Lavoro, busta paga e tasse: dal lordo al netto

Quando un’offerta di lavoro dice «40.000 € l’anno», quanti ne arrivano davvero sul conto? E perché la tredicesima è più bassa di uno stipendio normale? Perché un aumento di 1.000 € lordi ne vale solo qualche centinaio netti? Sono domande che quasi tutti si fanno, e a cui la busta paga risponde, se si sa leggerla.

In questa lezione seguiamo lo stipendio di Luca dal lordo al netto, con le regole fiscali del 2026. Poi vediamo come risparmiare legalmente sulle tasse con detrazioni e deduzioni, quali sono le scadenze dell’anno e cosa cambia per chi lavora con la partita IVA.

Reddito lordo, netto e potere d’acquisto

Tre numeri da distinguere:

• la RAL, retribuzione annua lorda: quanto guadagni in un anno prima di contributi e tasse. È la cifra del contratto;
• il lordo mensile: la RAL divisa per il numero di mensilità, di solito 13 o 14;
• il netto: quello che arriva sul conto, dopo contributi e imposte.

Luca ha una RAL di 44.000 € in 13 mensilità: 3.384,62 € lordi al mese. In un anno gli arrivano circa 29.400 € netti: 2.300 € nei mesi normali e circa 1.800 € con la tredicesima, che è più bassa perché su di essa non si applicano le detrazioni, già distribuite sugli altri mesi.

Il netto, però, non dice tutto: conta anche cosa ci puoi comprare. Secondo l’Istat, nel 2026 le retribuzioni contrattuali crescono in media del 2,5%, contro un’inflazione acquisita del 3,0%: il recupero del potere d’acquisto dei salari, iniziato alla fine del 2023, si è fermato nel secondo trimestre del 2026.

Leggere una busta paga

Le buste paga hanno grafiche diverse, ma le stesse parti:

1. I dati generali: azienda, lavoratore, contratto collettivo applicato, livello di inquadramento, data di assunzione. Il livello è importante: decide la paga minima prevista dal contratto collettivo.
2. Le competenze, cioè le voci a tuo favore: paga base, scatti di anzianità, superminimo, straordinari, indennità e maggiorazioni.
3. Le trattenute previdenziali: i contributi INPS a tuo carico, di solito il 9,19% del lordo.
4. Le trattenute fiscali: l’IRPEF del mese, già ridotta delle detrazioni, e le rate delle addizionali regionale e comunale, che si pagano nell’anno successivo a quello a cui si riferiscono.
5. I conguagli: a luglio o agosto i rimborsi o le trattenute del 730, a dicembre il conguaglio di fine anno.
6. Il netto in busta.
7. Le informazioni accessorie: il TFR maturato, le ferie e i permessi residui.

Il TFR, il trattamento di fine rapporto, non compare nel netto ma è uno stipendio messo da parte: ogni anno vale circa il 6,91% della retribuzione, per Luca circa 3.040 €. Se resta in azienda viene rivalutato ogni anno dell’1,5% più il 75% dell’inflazione e ti viene pagato quando il rapporto di lavoro finisce. Si può anche versare in un fondo pensione: lo vediamo nella lezione su pensione e previdenza.

Il datore di lavoro, oltre allo stipendio, versa all’INPS i contributi a suo carico, di solito intorno al 30% della retribuzione lorda, e accantona il TFR: per l’azienda Luca costa circa 60.000 € l’anno. La differenza tra quanto costa un lavoratore e quanto riceve si chiama cuneo fiscale.

Lavoro dipendente, autonomo e altri redditi

Il modo in cui guadagni cambia le tasse che paghi e il modo in cui le paghi.

• Lavoro dipendente: contratti a tempo indeterminato, determinato, apprendistato, part-time. Il datore di lavoro fa da sostituto d’imposta: trattiene e versa per te contributi e IRPEF ogni mese.
• Collaborazioni coordinate e continuative: i contributi vanno alla gestione separata dell’INPS, per due terzi a carico del committente; le imposte sono trattenute come per i dipendenti.
• Lavoro autonomo occasionale: per prestazioni senza continuità, il committente trattiene un acconto IRPEF del 20%; i contributi sono dovuti solo sopra i 5.000 € l’anno.
• Partita IVA: nel regime forfettario, per ricavi fino a 85.000 € l’anno, le imposte si calcolano su una parte fissa del fatturato, il coefficiente di redditività, con un’imposta sostitutiva del 15%, o del 5% per i primi cinque anni di una nuova attività. Nel regime ordinario si paga l’IRPEF sul reddito, cioè ricavi meno costi. In entrambi i casi tasse e contributi si pagano da soli, l’anno dopo.
• Altri redditi: gli affitti, tassati con l’IRPEF o con la cedolare secca al 21% o al 10% per i canoni concordati, e i redditi finanziari, come interessi e guadagni sugli investimenti, tassati al 26%, o al 12,5% per i titoli di Stato. Come funzionano per gli ETF lo mostra lo strumento Tasse sugli ETF.

Imposte, contributi e principali trattenute

L’IRPEF è un’imposta progressiva a scaglioni: il reddito viene diviso in fasce e ogni fascia ha la sua aliquota. Dal 2026 la seconda aliquota è scesa dal 35% al 33%:

Reddito imponibile	Aliquota 2026
Fino a 28.000 €	23%
Da 28.000 a 50.000 €	33%
Oltre 50.000 €	43%

Passare allo scaglione successivo non fa mai guadagnare di meno: l’aliquota più alta si applica solo alla parte di reddito sopra la soglia.

Dall’imposta lorda si tolgono le detrazioni: quella per lavoro dipendente, che diminuisce man mano che il reddito sale, quelle per i familiari a carico e, dal 2025, quella del cuneo fiscale, che per chi ha un reddito tra 20.000 e 32.000 € vale 1.000 € l’anno e poi scende fino a zero a 40.000 €. Chi ha un reddito fino a 20.000 € riceve invece una somma esente in busta paga. Sull’imponibile si pagano infine le addizionali regionale e comunale, che cambiano da regione a regione e da comune a comune.

L’aliquota che conta per le decisioni, però, è un’altra: l’aliquota marginale, cioè quanto ti viene trattenuto su ogni euro in più. Per Luca è intorno al 55%: di 100 € lordi in più gliene restano circa 45. Tra circa 36.000 e 40.000 € di RAL va anche peggio, perché mentre il reddito sale si riducono insieme la detrazione per lavoro e quella del cuneo fiscale: di un aumento di 1.000 € lordi restano tra 330 e 390 € netti. Puoi fare il calcolo con i tuoi dati con lo strumento Calcolo dello stipendio netto.

Alcune voci hanno un trattamento più leggero, utile da conoscere quando si valuta un’offerta: nel 2026 e nel 2027 i premi di risultato sono tassati all’1% fino a 5.000 € l’anno per chi ha guadagnato fino a 80.000 € l’anno prima; i fringe benefit, come buoni acquisto o rimborsi delle bollette, sono esenti fino a 1.000 € l’anno, o 2.000 € con figli a carico; i buoni pasto elettronici sono esenti fino a 10 € al giorno.

Detrazioni, deduzioni e dichiarazione dei redditi

Si possono pagare meno tasse in modo del tutto legale con due strumenti, che funzionano in modo diverso:

• la deduzione riduce il reddito su cui si calcolano le imposte: vale di più per chi ha un’aliquota alta. L’esempio più importante sono i versamenti in un fondo pensione, deducibili fino a 5.300 € l’anno dal 2026, contributo del datore di lavoro compreso e TFR escluso;
• la detrazione riduce direttamente l’imposta, di una percentuale fissa della spesa, uguale per tutti.

Le detrazioni più comuni sono quelle del 19% per spese sanitarie, interessi del mutuo sulla prima casa, spese scolastiche e universitarie, attività sportive dei ragazzi, oltre a quella per l’affitto dei giovani tra 20 e 31 anni. Per i redditi oltre 75.000 € dal 2025 c’è un tetto complessivo alle detrazioni. Una regola pratica vale quasi sempre: per avere la detrazione la spesa va pagata con carta o bonifico, tranne farmaci, dispositivi medici e prestazioni del Servizio sanitario nazionale.

Le detrazioni si ottengono con la dichiarazione dei redditi. Per dipendenti e pensionati la via più semplice è il 730: l’Agenzia delle Entrate prepara una dichiarazione precompilata con i redditi della Certificazione Unica, il documento che il datore di lavoro consegna ogni anno, e con molte spese già comunicate da medici, farmacie, banche e scuole. Tu controlli, aggiungi quello che manca e la invii, da solo o tramite un CAF. Il rimborso arriva direttamente in busta paga. Chi ha la partita IVA o redditi particolari usa invece il modello Redditi.

Le scadenze fiscali personali

Le date principali di un anno tipo, che valgono anche per il 2027 salvo proroghe. Quando una data cade di sabato o in un giorno festivo, slitta al primo giorno lavorativo successivo.

Quando	Cosa
Entro il 16 marzo	Il datore di lavoro consegna la Certificazione Unica
Dal 30 aprile	È disponibile la dichiarazione precompilata
16 giugno	Acconto IMU, per chi la deve
30 giugno	Saldo e primo acconto delle imposte con il modello Redditi
Luglio e agosto	Rimborsi e trattenute del 730 in busta paga
30 settembre	Termine per inviare il 730
31 ottobre	Termine per il modello Redditi
30 novembre	Secondo acconto delle imposte
16 dicembre	Saldo IMU

Segna queste date nel calendario e nel budget: l’IMU di una seconda casa o il saldo di giugno per chi ha la partita IVA sono spese da accantonare mese per mese nel fondo per le spese programmate.

Reddito regolare e reddito variabile

Per un dipendente le imposte non sono quasi mai una sorpresa: il datore di lavoro le trattiene ogni mese e a fine anno fa il conguaglio. Per chi lavora in proprio, invece, il fisco arriva dopo, e tutto insieme.

Le imposte e i contributi di un anno si pagano l’anno successivo, con il saldo, e nello stesso momento si versano gli acconti per l’anno in corso, calcolati su quello precedente. Nel primo anno di attività non si pagano acconti; nel secondo, quindi, si paga quasi il doppio.

Dal terzo anno in poi, se il reddito resta stabile, saldo e acconti si compensano e si paga circa quanto si guadagna in un anno. Se il reddito scende molto, si possono versare acconti più bassi, ma solo con un calcolo prudente: se poi si sbaglia, ci sono sanzioni e interessi. Per stimare le imposte puoi usare lo strumento Tasse della partita IVA, e per organizzare entrate irregolari il metodo dello stipendio fisso visto nella lezione sul budget personale.

Prepararsi ai cambiamenti di lavoro

Un cambio di lavoro è anche un cambio finanziario. Prima di decidere:

• confronta il netto, non il lordo. Due offerte con la stessa RAL possono dare netti diversi, per esempio per la quattordicesima o i premi;
• conta tutto il pacchetto: premi di risultato, welfare aziendale, buoni pasto, fondo pensione con il contributo del datore di lavoro, assicurazione sanitaria, giorni di lavoro da casa che fanno risparmiare sui trasporti;
• leggi il contratto: livello, periodo di prova, preavviso, orario, durata se è a termine;
• pensa al passaggio: tra le dimissioni e il nuovo stipendio possono passare settimane, e il TFR di solito arriva qualche mese dopo la fine del rapporto. Il fondo di emergenza serve anche a questo;
• ricorda che la NASpI spetta solo a chi perde il lavoro involontariamente, non a chi si dimette, salvo alcuni casi come le dimissioni per giusta causa;
• se passi alla partita IVA, prepara un budget sul reddito dei mesi peggiori, un fondo di emergenza più grande e un conto separato per le tasse, pensando al secondo anno.

Le dimissioni si presentano online, con la procedura del Ministero del Lavoro, direttamente o tramite un patronato o un sindacato, rispettando il preavviso previsto dal contratto collettivo.

In sintesi

• La RAL è il lordo annuo; il netto arriva dopo contributi, IRPEF e addizionali. Per un reddito medio le trattenute valgono circa un terzo.
• Un aumento va confrontato con l’inflazione: nel 2026 le retribuzioni crescono in media meno dei prezzi.
• La busta paga ha competenze, trattenute previdenziali e fiscali, conguagli e il TFR maturato, che è uno stipendio messo da parte.
• L’IRPEF 2026 ha tre scaglioni: 23%, 33% e 43%. Passare di scaglione non fa mai perdere soldi, ma l’aliquota marginale può essere molto più alta di quella media.
• Le deduzioni, come il fondo pensione, valgono quanto la tua aliquota; le detrazioni riducono l’imposta di una percentuale fissa. Paga le spese detraibili con carta o bonifico.
• Con la partita IVA le imposte arrivano l’anno dopo, con saldo e acconti: il secondo anno si paga quasi il doppio.
• Prima di cambiare lavoro confronta il netto e tutto il pacchetto, e tieni pronto il fondo di emergenza.

Con questa lezione si chiude la terza parte del corso. Nella quarta parte vediamo come proteggersi dai rischi che non ci si può permettere: le assicurazioni e la pensione.