Tasse della partita IVA 2026: forfettario e ordinario a confronto

Come funziona il regime forfettario

Nel forfettario il reddito non si calcola togliendo le spese reali: al fatturato incassato si applica un coefficiente di redditività fisso, diverso per ogni tipo di attività: 78% per le professioni, 40% per il commercio, 86% per costruzioni e attività immobiliari, e così via. Dal reddito si tolgono i contributi versati e sul resto si paga un’imposta sostitutiva unica del 15%, che sostituisce IRPEF e addizionali. Per i primi cinque anni di una nuova attività, se si rispettano i requisiti, l’imposta scende al 5%.

imposta = (fatturato × coefficiente − contributi) × 15%

Quanto resta netto, fatturato per fatturato

Professionista nella Gestione separata, coefficiente 78%, imposta al 15%, costi reali pari al 10% del fatturato.

I contributi previdenziali nel 2026

• Gestione separata INPS, per i professionisti senza cassa: 26,07% del reddito, fino al massimale di 122.295 €.
• Artigiani e commercianti: un contributo fisso sul reddito minimale di 18.808 €(4.521,36 € per gli artigiani, 4.611,64 € per i commercianti), dovuto anche se guadagni meno, più il 24% (24,48% per i commercianti) sul reddito che supera il minimale, con un punto in più oltre 56.224 €. Nel forfettario si può chiedere la riduzione del 35%, che però riduce anche i contributi accreditati per la pensione.
• Casse professionali (avvocati, ingegneri, commercialisti…): ogni cassa ha aliquote, minimi e contributo integrativo propri. Inserisci l’aliquota del contributo soggettivo della tua cassa.

Forfettario o ordinario: quando cambia la risposta

Il forfettario conviene quasi sempre a chi ha pochi costi, perché il coefficiente riconosce spese forfettarie più alte di quelle reali e l’imposta al 15% è più bassa delle aliquote IRPEF. Il vantaggio si riduce quando i costi veri sono alti rispetto al coefficiente.

Chi può usare il forfettario

• Chi l’anno prima ha avuto ricavi o compensi fino a 85.000 €.
• Chi ha speso al massimo 20.000 € lordi per lavoratori dipendenti e collaboratori.
• Chi l’anno prima non ha avuto redditi da lavoro dipendente o pensione oltre 35.000 € (soglia confermata per il 2026), salvo che il rapporto di lavoro sia cessato.
• Chi non partecipa a società di persone o associazioni professionali e non controlla SRL con attività riconducibili alla propria, e chi non lavora prevalentemente per il datore di lavoro attuale o degli ultimi due anni.

Cosa lo strumento non considera

• Acconti e saldi: imposte e contributi si pagano in parte in anticipo; il calcolo mostra il totale dell’anno.
• Il contributo integrativo e i minimi delle casse professionali.
• Le detrazioni personali (familiari, spese mediche, mutuo) e gli altri redditi, che nel regime ordinario possono abbassare l’imposta.
• IRAP, imposta di bollo sulle fatture e diritto camerale.
• Le gestioni INPS diverse, come quelle con aliquota ridotta per chi è già iscritto a un’altra forma di previdenza obbligatoria.

Fonti

• Legge 23 dicembre 2014, n. 190, art. 1, commi 54–89, e allegato 4: regime forfettario e coefficienti di redditività
• Testo unico delle imposte sui redditi (DPR 917/1986), artt. 11 e 13: IRPEF e detrazione per lavoro autonomo
• Circolare INPS n. 14 del 9 febbraio 2026: contributi di artigiani e commercianti
• Circolare INPS 2026 sulle aliquote e i limiti della Gestione separata